Uzaktan ve serbest (freelance) çalışma modeli 2025 itibariyle artık geçici bir trend değil, kalıcı bir iş yapma biçimi. Yazılım, grafik tasarım, içerik üretimi, sosyal medya yönetimi, danışmanlık ve çeviri gibi hizmetleri evinden sunan binlerce kişi artık önemli gelirler elde ediyor. Ancak bu kazançların vergisel boyutu birçok kişi tarafından hâlâ göz ardı ediliyor. Bu kapsamlı rehberde, freelance çalışanların vergi yükümlülükleri, muafiyet hakları, şirket kurma gerekliliği ve olası cezalar detaylı şekilde ele alınıyor.
Freelance Çalışmak Ne Zaman Vergiye Tabi Olur?
Freelance olarak gelir elde eden bir kişinin, Gelir Vergisi Kanunu’na göre “serbest meslek erbabı” veya “ticari kazanç sahibi” sayılması mümkündür. Eğer bir kişi sürekli ve düzenli şekilde hizmet veriyorsa, örneğin her ay bir ajansa içerik üretiyor veya her hafta farklı müşterilere yazılım geliştiriyorsa bu faaliyet ticari kazanç doğurur ve beyan edilmesi zorunludur.
Birçok kişi “ara sıra iş alıyorum, vergiye tabi değilim” gibi bir düşünceye kapılsa da 2025 yılı itibariyle banka hareketlerinin dijital olarak izlenebilir hale gelmesi bu görüşü geçersiz kılıyor. Payoneer, Wise, Papara, Ziraat gibi sistemler üzerinden düzenli döviz girişi olan hesaplar Maliye’nin radarına girmekte ve geriye dönük cezalı işlemler uygulanabilmektedir.
Payoneer, Wise, Upwork Gelirleri Türkiye’de Beyan Edilmeli mi?
Evet. Türkiye’de ikamet eden bir kişi, dünyanın neresinden gelir elde ederse etsin bunu Türkiye’de beyan etmek zorundadır. Bu kapsamda Upwork, Fiverr, Freelancer.com gibi uluslararası platformlardan kazanç sağlayan kişiler de yıllık gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. Bu gelirler serbest meslek kazancı kapsamında değerlendirilir.
2025 yılı itibariyle bu platformlar üzerinden gelen döviz transferleri, bankalar ve aracı ödeme kuruluşları tarafından Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirilmekte. Eğer kişi mükellef değilse sistem otomatik olarak uyarı verebilmekte, vergi dairesi kişiyi resen mükellefiyet açarak ceza yazabilmektedir. Dolayısıyla geliriniz varsa, yasal olarak beyan etmeniz gerekir.
Freelance Çalışanlar İçin En Uygun Şirket Türü
Freelance çalışanların en sık tercih ettiği şirket türü şahıs şirketidir. Kurulumu kolay, maliyeti düşük ve esnek yapısıyla bireysel hizmet sunanlar için idealdir. 2025 yılında şahıs şirketi kurma maliyeti yaklaşık 2.500 – 3.500 TL aralığındadır. Ayrıca şirket kurulduğunda e-fatura, e-arşiv ve e-defter sistemlerine de geçiş yapılır.
Daha büyük ölçekli iş yapan, birden fazla çalışanla çalışmayı planlayan veya yatırım almayı düşünen freelance girişimciler için limited şirket seçeneği daha uygun olabilir. Ancak limited şirketin aylık muhasebe masrafları ve kuruluş prosedürleri şahıs şirketine göre daha yüksektir. Vergi planlaması yapılarak doğru tercih belirlenmelidir.
Genç Girişimci Vergi Muafiyeti ve 29 Yaş Altı Teşvik
29 yaş altındaki genç girişimciler için 2025 yılında da geçerli olan vergi avantajları mevcuttur. Eğer kişi ilk defa mükellef oluyorsa ve belirli şartları taşıyorsa ilk 3 yıl boyunca 150.000 TL’ye kadar gelir vergisinden muaftır. Ayrıca bağkur prim desteği ile 1 yıl boyunca sigorta primi devlet tarafından ödenmektedir.
Bu muafiyet yalnızca şahıs şirketi kuranlara verilir, limited şirketlerde geçerli değildir. Ayrıca gelirlerin banka yoluyla tahsil edilmesi, fatura düzenlenmesi ve işe başlama tarihlerinin yasalara uygun yapılması gerekir. Genç girişimciler için bu avantajlar, vergisel yükü önemli ölçüde azaltır.
Freelance Gelirlerde Stopaj ve KDV Durumu
Freelancer olarak hizmet verirken karşı tarafa fatura kesildiğinde, serbest meslek makbuzu ya da e-fatura üzerinden işlem yapılır. Serbest meslek kazancında genellikle %20 stopaj uygulanır; yani müşteriniz, sizin adınıza bu kesintiyi yapar ve devlete öder. Ancak şirket sahibiyseniz fatura düzenlediğinizde stopaj uygulanmaz, doğrudan sizin geliriniz olur.
KDV ise sunduğunuz hizmetin türüne göre değişir. Çoğu freelance hizmette %20 oranında KDV uygulanmaktadır. Yurt dışına verilen hizmetlerde ise mikro ihracat kapsamında KDV istisnası vardır. Ancak bu muafiyet için hizmetin Türkiye’den yurtdışındaki bir firmaya verildiği ispat edilmeli, dövizle tahsilat yapılmalı ve gerekli belgeler düzenlenmelidir.
2025’te GİB ve Banka Denetimleri
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 yılında freelance gelirleri daha etkin takip etmek için dijital izleme sistemlerini genişletti. Banka hareketleri, ödeme sağlayıcılar (Payoneer, Wise, Papara), PayPal gibi sistemlerden gelen döviz girişleri artık doğrudan izlenmekte ve çapraz denetim yapılmaktadır.
Bu sistemler sayesinde vergi mükellefi olmayan ancak sürekli döviz girişi olan hesaplar belirlenmekte, vergi daireleri bu kişilere geçmişe dönük ceza ve vergi çıkarabilmektedir. Bu nedenle freelance çalışanların vergi mükellefiyetlerini ertelemeden yerine getirmeleri ve gerekli evraklarını düzenlemeleri çok daha kritik hale gelmiştir.
En Sık Yapılan Hatalar ve Cezalar
Freelance çalışanların yaptığı en yaygın hatalardan biri, “gelir düşük, vergi vermeme gerek yok” düşüncesidir. Ancak GİB, kazancın miktarından çok düzenli olup olmadığına ve kaynağına bakar. Özellikle aynı müşteriden düzenli ödeme almak ya da platform üzerinden devamlı iş yapmak, beyana tabi bir kazanç oluşturur.
Eğer vergi mükellefi olmadan gelir elde ettiğiniz tespit edilirse, geriye dönük vergi borcu, gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası ile karşı karşıya kalabilirsiniz. Bu durum 3-5 katına varan maliyetler doğurabilir. Ayrıca serbest meslek erbabı olmadığınız için hizmetin yasal olarak geçersiz sayılması da söz konusu olabilir. Tüm bunların önüne geçmek için zamanında mali müşavir desteği alarak şirket kurmak en doğru adımdır.
Sık Sorulan Sorular
Freelance çalışıyorum, şirket kurmam şart mı?
Eğer düzenli bir gelir elde ediyorsanız, evet. Şirket kurmanız ve gelirlerinizi beyan etmeniz yasal zorunluluktur.
Yurtdışından ödeme alıyorum, Türkiye’de vergi ödemem gerekiyor mu?
Evet. Türkiye’de ikamet eden herkes dünya genelinden elde ettiği geliri Türkiye’de beyan etmek zorundadır.
Hangi şirket türünü seçmeliyim?
Yeni başlayan freelance çalışanlar için şahıs şirketi önerilir. Düşük maliyetlidir ve 29 yaş altı teşviklerinden faydalanabilirsiniz.
Etsy, Upwork, Fiverr gibi platformlardan kazanç sağlıyorum. Bu kazançlar görünür mü?
Evet. 2025’te bu platformlardan gelen para transferleri GİB tarafından izlenmektedir.
Bağkur ödemem olacak mı?
Şahıs şirketi kurduğunuzda zorunlu bağkurlu olursunuz. Ancak 29 yaş altındaysanız 1 yıl boyunca devlet desteğinden yararlanabilirsiniz.
Kazancınızı Güvence Altına Alın, Yasal Olun
Freelance çalışmak bağımsızlık ve özgürlük sunar; fakat bu gelirlerin vergisel boyutunu göz ardı etmek ciddi sonuçlar doğurabilir. 2025 yılında hem yurt içi hem yurt dışı kazançlar daha sıkı şekilde denetlenirken, gelirlerinizi beyan etmek ve doğru şirket türünü seçmek büyük önem taşıyor.
Şirket kuruluşu, genç girişimci teşvikleri, e-fatura geçişi ve vergi planlaması konularında profesyonel destek alarak hem zaman kazanabilir hem de cezalardan korunabilirsiniz. Freelance gelirlerinizi yasal zemine oturtmak için bir mali müşavirle çalışmak artık bir tercih değil, bir ihtiyaçtır.
