E-ticaret her geçen yıl büyümeye devam ediyor. Trendyol, Hepsiburada, Amazon, Etsy gibi platformlarda satış yapan bireyler ve küçük işletmeler, bu kazançlarını yasal hale getirmek ve vergi yükümlülüklerini yerine getirmekle sorumludur. 2025 yılında e-ticaret faaliyetleriyle ilgili yasal düzenlemeler daha da netleşmişken, bu rehberde şirket kurma süreçlerinden vergi yükümlülüklerine kadar tüm detayları bulabilirsiniz.
E-Ticaret Yaparken Vergisel Yükümlülükler
E-ticaret faaliyeti bir gelir yaratıyorsa, bu kazanç Gelir Vergisi Kanunu’na göre beyan edilmek zorundadır. Yani evinden el işi ürün satan bir kişi bile belirli bir gelirin üzerinde kazanç elde ediyorsa vergi mükellefi olmalıdır. 2025 yılı itibariyle Gelir İdaresi Başkanlığı, pazaryerlerinden elde edilen gelirleri doğrudan raporlamaktadır. Bu nedenle “gözden kaçırma” ihtimali ortadan kalkmıştır.
Satış yapan kişinin vergi mükellefi olması için şirket kurması gerekmektedir. Bunun yanında e-fatura ve e-arşiv gibi dijital belgeler de zorunlu hale gelmiştir. Ürün veya hizmet satan herkesin bu sistemlere entegre olması, ceza risklerini ortadan kaldırır. Vergisel yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeyen kişiler hem yüksek cezalara maruz kalabilir hem de faaliyetlerinin durdurulmasıyla karşı karşıya kalabilir.
Trendyol, Etsy, Amazon Satıcıları İçin Şirket Kurma Zorunluluğu
Trendyol, Hepsiburada gibi yerli pazaryerleri; Etsy, Amazon gibi uluslararası platformlar artık vergi numarası olmadan satışa izin vermemektedir. Dolayısıyla bireysel olarak e-ticarete başlamak isteyenler için şirket kurmak zorunlu hale gelmiştir. Şirketin olmaması, ödeme alamamak veya ürün listeleyememek anlamına gelir.
Özellikle Etsy gibi yurtdışına satış yapılan platformlar, ihracat sayıldığı için KDV istisnası gibi avantajlar sunar. Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için şirketinizin olması ve yasal evraklarınızın eksiksiz şekilde hazırlanması gerekir. Ayrıca bu platformların her biri, gelirlerinizi vergi dairelerine bildirdiği için “şirket kurmadan satabilirim” düşüncesi 2025 yılı itibariyle artık geçerli değildir.
Şahıs Şirketi mi Limited mi? (Vergi, Avantaj, Dezavantaj Karşılaştırması)
Yeni başlayan e-ticaret girişimcileri için en sık sorulan sorulardan biri: “Şahıs şirketi mi kurmalıyım yoksa limited mi?” 2025 yılında da cevabı yine ihtiyaçlarınıza ve planlarınıza bağlı olarak değişir. Şahıs şirketi, düşük maliyetli, kolay kurulan ve hızlı kapatılan bir yapıdır. Ancak vergi dilimlerine göre oranlar arttıkça, yüksek gelir elde edenler için maliyetli hale gelebilir.
Limited şirket ise daha profesyonel bir imaj sunar, vergi oranı sabittir (%20 Kurumlar Vergisi) ve ortaklık yapısına uygundur. Ancak kuruluş ve aylık muhasebe giderleri şahıs şirketine göre daha yüksektir. İleride yatırım almayı ya da pazaryerlerinde daha güvenilir görünmeyi planlıyorsanız limited şirket avantajlı olabilir. Küçük başlangıçlar içinse şahıs şirketi hâlâ ideal bir modeldir.
2025 Yılı Stopaj, KDV, Gelir Vergisi Oranları
2025 yılı itibariyle gelir vergisi oranları dilim esasına göre değişmektedir. Şahıs şirketlerinde bu oran %15’ten başlayıp %40’a kadar çıkabilir. Yani gelir arttıkça ödenecek vergi de artar. Limited şirketlerde ise sabit %20 oranında kurumlar vergisi uygulanır. Ayrıca yıl sonu kâr dağıtılırsa %10 stopaj da eklenir.
KDV ise ürün ve hizmet türüne göre %1, %10 ve %20 olarak üç farklı dilimde uygulanır. E-ticaret yapan bir şahıs şirketi çoğunlukla %20 KDV ile işlem yapar. Etsy üzerinden yapılan yurtdışı satışlar mikro ihracat kapsamında KDV’den istisna olabilir. Ancak bunun için e-fatura sistemine kayıtlı olmanız ve gerekli evrakları düzenlemeniz gerekir.
Mali Müşavir Desteği Zorunlu mu?
Şahıs şirketi kuran girişimciler teorik olarak kendi beyanlarını verebilir. Ancak uygulamada çoğu kişi muhasebe süreçlerini doğru yönetemediğinden hata yapma riski yüksektir. Dolayısıyla hem cezalardan kaçınmak hem de zaman tasarrufu sağlamak adına bir mali müşavirle çalışmak oldukça önemlidir.
Limited ve anonim şirketlerde ise mali müşavirle çalışmak yasal bir zorunluluktur. Beyanname gönderiminden e-defter onayına kadar birçok işlemi yalnızca mali müşavir gerçekleştirebilir. Ayrıca e-ticaret gibi sürekli satış yapılan alanlarda stok takibi, fatura düzenleme ve KDV iadeleri gibi konular da işin içine girdiğinden uzman desteği şarttır.
En Uygun Kuruluş Maliyeti ile Şirket Nasıl Kurulur?
Şahıs şirketi kurmak, 2025 yılı itibariyle yaklaşık 2.000 – 3.500 TL arasında bir maliyete sahiptir. Bu rakam e-imza, vergi levhası çıkarımı, yoklama ve noterden alınan belgeleri kapsar. Limited şirket kuruluşu ise 8.000 – 15.000 TL arasında değişebilir. Bu tutara Ticaret Odası harçları, sözleşme tasdikleri, noter işlemleri ve mali müşavir danışmanlık ücretleri dâhildir.
Şirket kuruluşunu en ekonomik şekilde yapmak için bir mali müşavirden danışmanlık almanız, sizi gereksiz masraflardan korur. Ayrıca hazır sözleşme metinleri, kira kontratları ve mali mühür gibi teknik detaylarla vakit kaybetmemiş olursunuz. Kendi başınıza yapmaya çalıştığınızda, eksik evrak ya da yanlış başvuru nedeniyle kuruluş süresi uzayabilir.
Sık Sorulan Sorular
1. Etsy için şirket kurmak zorunlu mu?
Evet. Etsy üzerinden satış yapabilmek için vergi numarası (şirket) zorunludur. Ayrıca gelirlerinizi Türkiye’ye çekerken banka transferleri Maliye tarafından izlenmektedir.
2. Şahıs şirketi ile Trendyol’da satış yapabilir miyim?
Evet. Şahıs şirketi ile Trendyol dahil tüm yerli pazaryerlerinde satış yapabilirsiniz.
3. E-ticaret şirketi kaç günde kurulur?
Şahıs şirketi genellikle 1 iş gününde kurulur. Limited şirket ise 2–5 iş günü sürebilir.
4. Home office için şirket kurabilir miyim?
Evet. Ev adresinizi işyeri adresi olarak gösterebilirsiniz. Ancak bu durumda vergi dairesi yoklama sırasında evinizi ziyaret eder.
5. E-fatura zorunlu mu?
2025 yılı itibariyle e-ticaret yapan her mükellef için e-fatura ve e-arşiv zorunludur. GİB Portal ya da özel entegratörler aracılığıyla kullanabilirsiniz.
E-Ticaret Girişiminiz İçin Doğru Vergisel Adımı Atın
E-ticaret gelirleri artık göz önünde. 2025’te daha sıkı denetimlerle birlikte, şirket kurmak ve vergi yükümlülüklerini yerine getirmek her zamankinden daha önemli hale geldi. Şahıs ya da limited şirket tercihi yaparken iş planınızı, gelir beklentinizi ve büyüme stratejinizi göz önünde bulundurmanız gerekir.
Eğer siz de e-ticarete adım atmak istiyor ve hangi şirketi kurmanız gerektiği konusunda emin değilseniz, mali müşavir desteği almak en doğru yol olacaktır. Vergi, muhasebe ve kuruluş işlemleriyle ilgili tüm sorularınız için bana dilediğiniz zaman ulaşabilirsiniz.
